Übersicht Kaufnebenkosten

• Grunderwerbssteuer (ITP), Erwerb von Bestandsimmobilien
  Höhe: zwischen 8 % und 13 % vom Kaufpreis, progressiv gestaffelt
  • < 400.000 €: 8 %
  • 400.001 – 600.000 €: 9 %
  • 600.001 – 1.000.000 €: 10 %
  • 1.000.001 – 2.000.000 €: 12 %
  • > 2.000.001 €: 13 %
• Eine Finca mit einem Kaufpreis von z.B. 1.200.000 € staffelt sich demnach wie folgt:
  • 400.000 € zu 8 % = 32.000 €
  • 200.000 € zu 9 % = 18.000 €
  • 400.000 € zu 10 % = 40.000 €
  • 200.000 € zu 12 % = 24.000 €
  • Total: 9,5 % bzw. 114.000 €
• Mehrwertsteuer (IVA), nur bei Neubau- oder umfassend sanierten Wohnimmobilien (Erstbezug)
  Höhe: 10 % vom Kaufpreis
• Stempelsteuer (AJD), nur beim Anfall von MwSt. (Neubauimmobilien)
  Höhe: 1,5 % vom Kaufpreis
• Anwaltskosten
  Höhe: ca. 1 % vom Kaufpreis zzgl. 21 % MwSt.
• Notarkosten
  Höhe: ca. 0,1 % – 0,3 % vom Kaufpreis
  Die Notarkosten richten sich nach dem Kaufpreis der Immobilie und steigen gestaffelt mit dem Wert.
  Bei den angegebenen Werte handelt es sich um Richtwerte – abhängig vom Umfang der Urkunde, Seitenanzahl, Anzahl der Parteien usw.
  • < 100.000 €: ca. 600 € – 800 €
  • 100.000 € – 300.000 €: ca. 800 € – 1.000 €
  • 300.000 € – 500.000 €: ca. 1.000 € – 1.300 €
  • 500.000 € – 1. Mio. €: ca. 1.300 € – 1.800 €
  • > 1. Mio. €: ca. > 1.800 €
• Grundbuchamt
  Höhe: 0,1 % – 0,2 % vom Kaufpreis, mind. ca. 700 €
• Gesamt: ca. 10-14 % vom Kaufpreis
• Die Maklerprovision (zwischen 5 % und 7 %) zahlt in Spanien der Verkäufer
  
  

Laufende Steuern für (künftige) Eigentümer

• Grundsteuer (IBI)
  • gültig für jede Art von Wohnimmobilie
  • Basis: Katasterwert
  • für urbane Liegenschaften: zwischen 0,4 % und 1,1 % (je nach Gemeinde)
  • für ländliche Liegenschaften: zwischen 0,3 % und 0,9 % (je nach Gemeinde)
• Abfallgebühr (Basura)
  • gültig für jede Art von Wohnimmobilie
  • ca. 100 € bis 300 € je nach Immobilie und Gemeinde
• Nicht-Residenten-Steuer (IRNR)
  • Anwendungsgebiet: Wer Immobilieneigentum auf Mallorca erwirbt und dieses nicht vermietet, dem unterstellt der Staat eine „fiktive Mieteinnahme“, die besteuert wird.
  • Wer? Nicht-residenter Eigentümer
  • Höhe: 1,1 % oder 2 % des Katasterwertes als Bemessungsgrundlage, darauf 19 % Steuer für EU/EWR-Residenten bzw. 24 % für Nicht-EU-Residenten
  • 1,1 %: Überprüfung bzw. Anpassung des Katasterwertes innerhalb der letzten 10 Jahre
    2 %: Ohne aktuelle Anpassung des Katasterwertes (> 10 Jahre)
• Vermögenssteuer:
  • Anwendungsgebiet:
    Für spanische Residenten gilt die Steuer für das weltweite Vermögen.
    Für Nicht-Residenten gilt nur das spanische Vermögen (Immobilienbesitz, Bankguthaben, Wertpapiere in Spanien und Anteile an spanischen Gesellschaften).
  • Wer? Eigentümer
  • Höhe: ab 3.000.000,00 Euro Vermögenswert (gültig ab dem 01. Januar 2024, davor ab 700.000,00 €)
  • Progressiv gestaffelt, 0,28 % bis max. 3,45 % p.a.
    
    

Laufende Steuern für Langzeitvermietung und Ferienvermietung

• Einkommensteuer (IRNR)
  • Wer? Nicht-residente Eigentümer
  • Höhe: 19 % der Netto-Mieteinnahmen für EU-Residenten (nach Abzug erlaubter Kosten: Instandhaltung, Zinsen, IBI, Versicherungen usw.) bzw. 24 % der Brutto-Mieteinnahmen für Nicht-EU-Residenten (keine Kostenabzüge möglich)
• Einkommensteuer (IRPF)
  • Wer? Residente Eigentümer mit Hauptwohnsitz in Spanien
  • Höhe: Bemessungsgrundlage ist 40 % der Netto-Mieteinnahme
• Umsatzsteuer:
  • Wer? Touristische Ferienvermieter
  • Höhe: 25 % auf den Gewinn