Übersicht Kaufnebenkosten

• Grunderwerbssteuer (ITP), Erwerb von Bestandsimmobilien
  Höhe: zwischen 8% und 13% vom Kaufpreis, progressiv gestaffelt
  • < 400.000 €: 8%
  • 400.001 – 600.000 €: 9%
  • 600.001 – 1.000.000 €: 10%
  • 1.000.001 – 2.000.000 €: 12%
  • > 2.000.001 €: 13%
• Eine Finca mit einem Kaufpreis von z.B. 1.200.000 € staffelt sich demnach wie folgt:
  • 400.000 € zu 8% = 32.000 €
  • 200.000 € zu 9% = 18.000 €
  • 400.000 € zu 10% = 40.000 €
  • 200.000 € zu 12% = 24.000 €
  • Total: 9,5% bzw. 114.000 €
• Mehrwertsteuer (IVA), nur bei Neubau- oder umfassend sanierten Wohnimmobilien (Erstbezug)
  Höhe: 10% vom Kaufpreis
• Stempelsteuer (AJD), nur beim Anfall von MwSt. (Neubauimmobilien)
  Höhe: 1,5% vom Kaufpreis
• Anwaltskosten
  Höhe: 1% vom Kaufpreis zzgl. 21% MwSt.
• Notarkosten
  Höhe: 0,1% – 0,3% vom Kaufpreis, mind. ca. 1.000 €
• Grundbuchamt
  Höhe: 0,1% – 0,2% vom Kaufpreis, mind. ca. 700 €
• Gesamt: ca. 10-14% vom Kaufpreis
• Die Maklerprovision (zwischen 5% und 7%) zahlt in Spanien der Verkäufer
  
  

Laufende Steuern für (künftige) Eigentümer

• Grundsteuer (IBI)
  • gültig für jede Art von Wohnimmobilie
  • Basis: Katasterwert
  • für urbane Liegenschaften: zwischen 0,4% und 1,1% (je nach Gemeinde)
  • für ländliche Liegenschaften: zwischen 0,3% und 0,9% (je nach Gemeinde)
• Abfallgebühr (Basura)
  • gültig für jede Art von Wohnimmobilie
  • ca. 100 € bis 300 € je nach Immobilie und Gemeinde
• Nicht-Residenten-Steuer (IRNR)
  • Anwendungsgebiet: Wer Immobilieneigentum auf Mallorca erwirbt und dieses nicht vermietet, dem unterstellt der Staat eine “fiktive Nutzung”, die besteuert wird.
  • Wer? Nicht-residenter Eigentümer
  • Höhe: 1,1% oder 2% des Katasterwertes als Bemessungsgrundlage, darauf 19% Steuer für EU/EWR-Residenten bzw. 24% für Nicht-EU-Residenten
  • 1,1%: Überprüfung bzw. Anpassung des Katasterwertes innerhalb der letzten 10 Jahre
    2%: Ohne aktuelle Anpassung des Katasterwertes (> 10 Jahre)
• Vermögenssteuer:
  • Anwendungsgebiet:
    Für spanische Residenten gilt die Steuer für das weltweite Vermögen.
    Für Nicht-Residenten gilt nur das spanische Vermögen (Immobilienbesitz in Spanien und Anteile an spanischen Gesellschaften).
  • Wer? Eigentümer
  • Höhe: ab 700.000,00 Euro Vermögenswert
  • Progressiv gestaffelt, 0,2% bis max. 3,45% p.a.
    
    

Laufende Steuern für Langzeitvermietung und Ferienvermietung

• Einkommensteuer (IRNR)
  • Wer? Nicht-residente Eigentümer
  • Höhe: 19% der Netto-Mieteinnahmen für EU-Residenten bzw. 24% für Nicht-EU-Residenten
• Einkommensteuer (IRPF)
  • Wer? Residente Eigentümer mit Hauptwohnsitz in Spanien
  • Höhe: Bemessungsgrundlage ist 40% der Netto-Mieteinnahme
• Umsatzsteuer:
  • Wer? Touristische Ferienvermieter
  • Höhe: 25% auf den Gewinn